隨著全球稅收透明化進(jìn)程加速，英屬維爾京群島（BVI）于2025年正式實(shí)施全新合規(guī)框架。新規(guī)對(duì)企業(yè)申報(bào)義務(wù)作出重大調(diào)整，涵蓋年度申報(bào)、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、股東名冊(cè)備案等關(guān)鍵領(lǐng)域，逾期未合規(guī)企業(yè)將面臨高額罰款甚至除名風(fēng)險(xiǎn)。本文將為您全面解析2025年BVI合規(guī)新規(guī)，幫助企業(yè)及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡。

一、2025年BVI合規(guī)監(jiān)管背景

BVI近年來(lái)因"租稅透明度"不足而被列入歐盟租稅不合作灰名單，并于2024年第一季度開(kāi)始受到OECD全球論壇的補(bǔ)充審查。

為應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)，BVI政府積極進(jìn)行了公司法修訂，大幅增加了公司的申報(bào)義務(wù)，并設(shè)置了過(guò)渡期和處罰規(guī)定。

新規(guī)影響范圍廣泛，涵蓋取得良好存續(xù)證明的條件、股東名冊(cè)、董事名冊(cè)及實(shí)質(zhì)受益人信息等多個(gè)方面。企業(yè)需要及時(shí)了解這些變化，避免因不合規(guī)而面臨處罰甚至除名的風(fēng)險(xiǎn)。

二、年度申報(bào)核心義務(wù)

BVI公司每年需要履行多項(xiàng)申報(bào)義務(wù)，主要包括年檢申報(bào)、財(cái)務(wù)存檔和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)。

年檢申報(bào)

所有BVI公司必須按時(shí)完成年度檢驗(yàn)（Annual Renewal），向政府繳納年度牌照費(fèi)。年檢時(shí)間根據(jù)公司注冊(cè)時(shí)間分為兩個(gè)時(shí)段：

• 上半年注冊(cè)（1月1日-6月30日）：次年5月31日前完成
• 下半年注冊(cè)（7月1日-12月31日）：次年10月31日前完成

逾期未完成年檢將產(chǎn)生罰款。上半年注冊(cè)的公司：6月1日后罰款10%，8月1日后罰款50%，11月起可能被除名。

財(cái)務(wù)存檔（FAR）

所有BVI公司必須在財(cái)政年度結(jié)束后9個(gè)月內(nèi)向注冊(cè)代理人提交年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

報(bào)表需按IFRS或BVI準(zhǔn)則編制，包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，并由董事聲明確認(rèn)報(bào)表真實(shí)性。

上市公司或受監(jiān)管行業(yè)需提供審計(jì)報(bào)告。新公司首年可寬限至成立后18個(gè)月內(nèi)提交。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)

從事九類(lèi)"相關(guān)活動(dòng)"且非BVI以外稅務(wù)居民的公司，需滿足更高經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。這些活動(dòng)包括：

• 銀行業(yè)務(wù)
• 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
• 航運(yùn)業(yè)務(wù)
• 基金管理業(yè)務(wù)
• 融資及租賃業(yè)務(wù)
• 總部業(yè)務(wù)
• 控股業(yè)務(wù)
• 知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)
• 分銷(xiāo)和服務(wù)中心業(yè)務(wù)

申報(bào)需要在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)通過(guò)注冊(cè)代理提交至BVI國(guó)際稅務(wù)局（ITA）。

三、2025年新規(guī)及備案要求

2025年新規(guī)的最大變化是增加了多項(xiàng)備案要求，顯著提高了BVI公司的透明度標(biāo)準(zhǔn)。

股東名冊(cè)（ROM）備案

BVI公司現(xiàn)在必須向注冊(cè)處提交其股東名冊(cè)副本進(jìn)行歸檔。具體要求如下：

• 新設(shè)公司和繼續(xù)注冊(cè)公司：需在30天內(nèi)向注冊(cè)處提交ROM備案
• 復(fù)名的公司：需在復(fù)名后14天內(nèi)向注冊(cè)處提交ROM備案
• 現(xiàn)有公司：需在2025年6月30日前完成ROM備案

ROM上需體現(xiàn)名義股東的姓名、地址、成為股東的日期、不再是股東的日期等信息。

董事名冊(cè)（ROD）備案

董事名冊(cè)備案要求也有重要變化：

• 新設(shè)公司和繼續(xù)注冊(cè)公司：需在15天內(nèi)向注冊(cè)處提交ROD備案
• 復(fù)名公司：需在復(fù)名后14天內(nèi)向注冊(cè)處提交ROD備案

如果根據(jù)BVI《銀行和信托公司法》或《公司管理法》獲得許可的人向公司提供董事服務(wù)，公司必須表明該人是被任命提供董事服務(wù)的。

最終受益人（UBO）備案

BVI公司必須向注冊(cè)處提交其受益擁有權(quán)信息。受益所有人是指最終擁有或控制公司自然人或?qū)嶓w，包括：

• 直接或間接擁有或控制法人10%或以上的股份或投票權(quán)
• 直接或間接擁有任命或罷免法人董事會(huì)大多數(shù)董事的權(quán)利
• 以其他方式控制法人的管理

新注冊(cè)公司需在注冊(cè)后30天內(nèi)完成UBO備案，現(xiàn)有公司需在2025年6月30日前完成。

有限合伙（LP）專(zhuān)項(xiàng)要求

有限合伙企業(yè)也面臨新的備案要求：

• 有限合伙人（LP）名冊(cè)和普通合伙人（GP）名冊(cè)需要拆分進(jìn)行登記和保管
• 新注冊(cè)的有限合伙需在30天內(nèi)向注冊(cè)處分別提交LP名冊(cè)和GP名冊(cè)備案
• 復(fù)名的有限合伙需在復(fù)名后14天內(nèi)完成備案

四、豁免情形

不是所有BVI公司都需要滿足這些新備案要求。以下類(lèi)型公司可豁免ROM和UBO備案要求：

• 在認(rèn)可的證券交易所上市的公司
• 根據(jù)《證券和投資業(yè)務(wù)法》認(rèn)可的私人、專(zhuān)業(yè)、公共或私人投資基金
• 《證券及投資業(yè)務(wù)（孵化器及核準(zhǔn)基金）規(guī)例》下的孵化器或核準(zhǔn)基金

需要注意的是，符合豁免條件的公司必須在2025年6月30日之前申請(qǐng)豁免。

五、過(guò)渡期與罰則

BVI政府為現(xiàn)有公司提供了過(guò)渡期安排，但逾期未合規(guī)將面臨嚴(yán)厲處罰。

過(guò)渡期規(guī)定

現(xiàn)有BVI商業(yè)公司應(yīng)在新法案生效日期后的6個(gè)月內(nèi)（即2025年6月30日前）完成ROM和UBO備案。

處罰措施

未能遵守要求的公司將承擔(dān)以下責(zé)任：

• 在首次未能遵守的前3個(gè)月內(nèi)，罰款600美元
• 在指定期限結(jié)束后的第二個(gè)3個(gè)月內(nèi)，罰款800美元
• 在第二個(gè)期限結(jié)束后：被注冊(cè)官?gòu)淖?cè)簿上除名

對(duì)于逾期提交ROM備案的公司：逾期第1個(gè)月罰款200美元；第2至第3個(gè)月每月罰款250美元；第4至第6個(gè)月每月罰款300美元（上限1,600美元）。

逾期提交UBO備案的處罰更為嚴(yán)厲：逾期第1個(gè)月罰款500美元；第2至第3個(gè)月每月罰款550美元；第4至第6個(gè)月每月罰款600美元（上限3,400美元）。如果在6個(gè)月內(nèi)未遵守規(guī)定，公司可能會(huì)被注銷(xiāo)或移除。

六、常見(jiàn)問(wèn)題與總結(jié)

隨著B(niǎo)VI合規(guī)要求的全面提升，企業(yè)需要更加重視離岸實(shí)體的合規(guī)管理。以下是一些常見(jiàn)問(wèn)題的解答：

問(wèn)：如果我的BVI公司沒(méi)有業(yè)務(wù)活動(dòng)，還需要履行這些申報(bào)義務(wù)嗎？

答：即使沒(méi)有業(yè)務(wù)活動(dòng)，仍然需要完成基本年檢和備案義務(wù)，但可能無(wú)需進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)。具體應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定。

問(wèn)：BVI公司信息會(huì)被公開(kāi)嗎？

答：ROM、ROD和UBO信息不會(huì)向公眾公開(kāi)，但BVI監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國(guó)際稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)查詢。

問(wèn)：如何判斷公司是否需要滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求？

答：如果公司從事九類(lèi)"相關(guān)活動(dòng)"且不是其他稅務(wù)管轄區(qū)的稅務(wù)居民，就需要滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。不確定的公司應(yīng)咨詢專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)。

總結(jié)

2025年BVI合規(guī)環(huán)境的變化反映了全球稅收透明化的大趨勢(shì)。企業(yè)需要：

• 高度重視BVI新規(guī)帶來(lái)的合規(guī)義務(wù)變化
• 及時(shí)行動(dòng)，在過(guò)渡期內(nèi)完成所有備案要求
• 建立機(jī)制，確保信息變更后及時(shí)更新備案
• 咨詢專(zhuān)業(yè)人士，確保全面合規(guī)避免風(fēng)險(xiǎn)?！扑]我們lngStart

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